Доставка и инкассация денежной наличности

В операционной кассе кредитной организации должна проводится ревизия.

Она производится:

не реже 1 раза в квартал, а также по состоянию на 1 января;

при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

в других случаях по решению руководства кредитной организации.

Вместе с ревизией ценностей может проводиться проверка организации кассовой работы.

По результатам ревизии составляется акт, в котором указываются следующие данные:

фактические и учетные суммы денег и ценностей;

обнаруженные излишки и недостатки денег и ценностей;

правильность ведения кассовых операций;

правильность оформления кассовых документов и другие.

Кредитные организации также имеют право совершать операции с драгоценными металлами на основании договоров, заключенных с клиентами. Прием и выдача драгоценных металлов осуществляются по спецификациям. В них указываются:

номер;

масса и проба каждого слитка;

количество слитков. [12]

Операции по приему и выдаче драгоценных металлов оформляются актом приема-передачи, в котором указываются:

- номер договора купли-продажи;

- наименование метал

- вид слитков;

- масса;

- проба;

- дата;

- наименование кредитной организации и клиента.

Драгоценные металлы учитываются заведующим кассой в книге учета драгоценных металлов или в книге учета денежной наличности и других ценностей. Драгоценные металлы также передаются в хранилище ценностей, однако, хранятся там отдельно от других ценностей. [7]

Кроме того, существует множество правил, касающихся упаковки банкнот и монет, их хранения и т.п.

Как упоминалось ранее, банки систематически проводят проверки кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организациях. Такие проверки должны производится в организации не реже одного раза в два года. Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия не может быть менее трех месяцев.

Банки проводят проверки кассовой дисциплины по следующим направлениям:

Ведение кассовой книги и других кассовых документов.

Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке.

Соответствие записей в кассовой книге данным банка.

Полнота сдачи денег в операционную кассу банка.

Целевое расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия.

Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, в частности, соблюдение законодательно установленных предельных сумм налично-денежных расчетов;

Соблюдение установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки.

Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях. При нарушении организацией правил работы с денежной наличностью один экземпляр этой справки направляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика для принятия мер финансовой и административной ответственности. [13]

Таким образом, кассовые операции коммерческих банков заключаются не только в приеме и выдаче наличных денег. Как известно, коммерческие банки являются основным звеном банковской системы государства. Под руководством Национального Банка банки организуют и регулируют денежный оборот. При этом первичной является организация безналичного денежного оборота. Однако на уровне расчетов предприятий с населением, а также отдельных физических лиц между собой главенствующую роль, в силу своей распространенности, приобретают расчеты наличными деньгами. Большинство из них совершается без посредничества коммерческих банков, но в итоге конечным пунктом движения денежной наличности является касса банка. Таким образом, банк связывает наличный денежный оборот с безналичным и осуществляет контроль за кассовой работой своих клиентов. Это способствует упорядочиванию налично-денежного оборота. Кроме того, через систему коммерческих банков осуществляется налично-денежная эмиссия и обратный процесс – изъятие денег из обращения. В результате основной функцией кассовых операций банков (как и других блоков операций) является помощь Национальному Банку в осуществлении денежно-кредитной политики государства.

Сатьи по теме:

Классификации и группировки в статистике страхования
Многообразие объектов, подлежащих страхованию, различия в размерах страховой ответственности и категориях страхователей определяют необходимость их статистической классификации. Подходы к классификациям зависят от целей и критериев, лежащих в их основе. Прежде всего, страхование делится на обязател ...

Понятие ликвидности коммерческого банка
Одной из обобщённых качественных характеристик деятельности коммерческого банка является ликвидность. Необходимо сказать, что ликвидность можно трактовать по-разному. «…Обобщённо под ликвидностью понимается способность превращаться в денежные средства в короткие сроки и без убытка» [9]. Если говори ...

Организация системы коммерческих банков
Наиболее распространенным типом банков в США является бесфилиальный банк и банк без филиалов. Число банков в США значительно превосходит число банков в любой другой стране именно из-за того, что бесфилиальные банки и абсолютно преобладающий тип банков в США. Например, все банковские услуги в Канаде ...