Бухгалтерский учет операций по кредитованию юридических лиц

Процесс кредитования юридических лиц в представляет собой строгую последовательность определенных действий банка по отношению к заемщику.

Рассмотрим более подробно процесс кредитования юридических лиц на примере ВТБ 24 (ЗАО) и ОАО "РОМАШКА" требуется кредит на приобретение основных средств.

На первом этапе юридическое лицо подает заявление (в произвольной форме) о выделении кредита. Банк в ответ на это заявление предоставляет юридическому лицу следующий перечень документов, необходимых для оформления кредита: заявление - анкета на предоставление кредита; анкеты поручителей; копии паспортов руководителей компании, учредителей;

Финансовые документы:

1. Финансовая отчетность;

2. Свернутая оборотно-сальдовая ведомость (по всем счетам);

3. Управленческие данные балансовых статей;

4. Выручка по отгрузке (по направлениям деятельности) и данные о накладных (постоянных) расходах предприятия за последние 6 месяцев по начислению, помесячно: заработная плата, аренда, коммунальные услуги, налоги (по начислению), транспортные расходы, связь, реклама, представительские (командировочные и т.п.);

5. Отчет о движении денежных средств за последние 6 месяцев, помесячно;

6. Копии договоров с основными покупателями и поставщиками (3-4 договора);

7. Копии иных договоров, существенно затрагивающих финансовое состояние заемщика (долевое участие в строительстве, подряда, простого товарищества и т.д.);

8. Копии лицензий на право занятия определенными видами деятельности, патентов и разрешений.

9. Справки из ИМНС: об имеющихся расчетных/текущих счетах. об отсутствии/наличии задолженности перед бюджетом; выписка из ЕГР (не более чем месячной давности).

10. Справки из обслуживающих банков: об отсутствии /наличии ссудной задолженности; об отсутствии /наличии картотеки №2; о движении средств по расчетным счетам за последние 12 месяцев;

Документы по залогу:

Предоставляется перечень залогового имущества, составленный по форме банка с приложением: копий документов на предлагаемое в залог оборудование (договоры, накладные, акты приема - передачи, акты ввода в эксплуатацию, платежные документы); копий документов на предлагаемый в залог автотранспорт; копий документов на предполагаемые в залог объекты недвижимости; копий документов на предлагаемые в залог товарно-материальные запасы.

В интересах заемщика ускорить сбор затребованных документов. Организация предоставляет ВТБ 24 (ЗАО) пакет документов, на основе которых проводится анализ финансового состояния и соответствия основных показателей требованиям банка, а также соответствие требований к обеспечению предполагаемого кредита. Максимальный срок рассмотрения заявки клиента (с момента предоставления полного пакета документов) банком составляет не более 5 дней.

Рассмотрение заявки включает следующее. Во-первых, осуществляется проверка учредительных документов ОАО "РОМАШКА". Во-вторых, проверяется, удовлетворяет ли ОАО"РОМАШКА" нефинансовым и финансовым параметрам отсечения. Доля собственных средств в пассивах предприятия должна составлять не менее 30%.

Важным моментом рассмотрения заявки является анализ предлагаемого ОАО "РОМАШКА" вида обеспечения кредита. ОАО "РОМАШКА" в качестве обеспечения кредита предлагает поручительство. Поручителем выступает физическое лицо, которое представляет залог банку.

Рассмотрение пакета документов показало, что показатели деятельности ОАО "РОМАШКА", а также требования к обеспечению кредита удовлетворяют ВТБ 24 (ЗАО) в рамках "Программы кредитования малого и среднего бизнеса". Рассмотрим бухгалтерский учет операций в Приложении Д.

ВТБ 24 (ЗАО) в письменной форме извещает ОАО "РОМАШКА" о положительном решении вопроса о выдаче кредита. Далее с юридическим лицом заключается кредитный договор, в котором указываются размер, сроки, порядок уплаты кредита и процентов, комиссионных вознаграждений, а также отражены права и обязанности сторон. Взимается комиссия в рублях по курсу Банка России на дату заключения договора. Сумма выплат по процентам, если формой погашения кредита являются ежемесячные аннуитетные платежи. Следующий этап - перечисление суммы кредита на счет клиента. Затем клиент оплачивает комиссию за ведение счета.

Итак, ВТБ 24 (ЗАО) выдал кредит ОАО"РОМАШКА" в сумме 500 000 рублей, под залог имущества на 600 000 рублей. Кредит выдан с 01. 01. 08г. на 59 дней под 25% годовых. Начисляется резерв 10% от суммы кредита (50 000р.).

Сатьи по теме:

Понятие и сущность страхования
Страховое звено - это особое звено финансово-кредитной системы. Страхование - одна из трех сфер финансовой системы. Страхование связано с распределением совокупного общественного продукта и части национальных богатств. Для страхования в то же время характерны экономические отношения только по перер ...

Коммерческий банк - составляющий элемент банковского дела
Развитие банковской системы в РК и принципы организации коммерческих банков. Нижнее звено кредитной системы состоит из сети самостоятельных учреждений, непосредственно обслуживающих народное хозяйство и предоставляющих широкий диапазон финансовых услуг на коммерческих началах. Это коммерческие, коо ...

Фондовые индексы
Динамику состояния тех или иных ценных бумаг, обращающихся на фондовой бирже, отражают такие показатели, как фондовые индексы. Фондовый индекс — составной показатель изменения цен определённой группы ценных бумаг - «индексной корзины». Через сопоставление текущего значения индекса с его предыдущими ...